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降低制造业成本支持实体经济发展20条措施
发布时间:2018年10月19日
来源:南通工商联
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编者按:

今年以来,市税务局充分发挥税收职能作用,从减税费”“降成本”“降风险”“增效能等四个方面多管齐下,从税负成本、社会保险费成本、财务成本、制度性交易成本等生产要素成本以及办税成本等五个方面推出支持实体经济发展的20条税费政策措施,以期助力企业降成本,进一步激发企业活力,形成企业发展与宏观经济发展良性循环的格局。

■减税费

——减增值税

1.退还部分行业增值税期末留抵。2018年对符合条件的装备制造等先进制造业、研发等现代服务业和电网企业增值税期末留抵税额予以退还,并在规定时间内完成退还期末留抵税额工作。

2.切实落实增值税税率调整政策。对制造业纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%11%税率的,税率分别调整为16%10%

3.统一增值税小规模纳税人标准。制造业增值税小规模纳税人标准由年应征增值税销售额50万元以下统一调整为500万元及以下;已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在20181231日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理。

——减企业所得税

4.扩围小微和加计扣除优惠。对年应纳税所得额低于100万元(含)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大至所有企业;符合规定的委托境外研发费用可在税前加计扣除。

5.适用应税所得率最低限。对全省企业所得税核定征收的行业,应税所得率原则上适用核定征收办法规定的幅度标准最低限。

6.鼓励设备购进和职工教育经费投入。企业在201811日至20201231日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。自201811日起,企业发生的职工教育经费支出,税前扣除限额从不超过工资薪金总额的2.5%提高至8%;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

7.延长亏损结转弥补年限。201811日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。

——减地方税收

8.减征相关地方税收。将商用车、挂车及其他车辆的车船税适用税额降低到法定税率最低水平。在全省范围内实行城镇土地使用税的差别化征收。进一步降低符合核定征收条件企业的购销合同印花税核定征收标准。

——减社保费

9.降低社保缴费比例。降低全省企业的养老保险单位缴费比例至14%;合理确定企业养老保险缴费基数上下限,基数下限至201971日前不作调整。推动符合条件的地市实施失业保险浮动费率制度。职工医疗保险统筹基金累计备付率超过12个月的统筹地区,可以适当降低单位缴费部分费率。进一步降低残疾人就业保障金征收比例,最高不得超过50%。统一工会经费代征比例,按照0.8%的比例代征工会经费。

■降成本

——降融资成本

10.运用税收政策支持小微融资。鼓励金融机构加大对小微企业的支持力度,落实好金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策。

11. 以“信”换“贷”化解实体经济融资难。积极探索纳税信用等级结果的创新运用,和金融机构共同推广金融创新产品e税易贷出口退税贷等信用贷款服务,为B级以上小微企业和符合条件的出口企业提供易办理、免担保、高额度的融资贷款绿色通道,化解制造业融资难、担保难问题。

——降制度性交易成本

12.试点税务行政审批“告知+承诺”制。对省级税务部门保留的行政许可审批、减免税等事项,由税务部门告知纳税人审批(核准)条件和需要提交的资料,符合一定信用条件的纳税人,以书面形式承诺其符合审批条件、能够按照税务机关规定的期限和方式提交相关资料以及愿意承担违反承诺的法律责任等,税务机关当场作出审批(核准)决定。

13.改进企业所得税优惠备案方式。享受企业所得税优惠事项采取自行判别、申报享受、相关资料留存备查的办理方式。由企业根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件,符合条件的可按规定自行计算减免税额,并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。相应税收优惠资料由报送税务机关改为纳税人留存备查。

14.一般纳税人登记“网上办”。推行一般纳税人登记网上办理,并列入全程网上办清单,不断优化营商环境,切实减轻纳税人办税负担。

■降风险

15.试行税收预约裁定服务。企业预期出现特定的攸关重大经济利益的生产经营活动,难以直接适用现行税收法律法规进行计税和申报时,可以向主管税务机关申请预约裁定,企业因遵从预约裁定而出现未缴或少缴税款的,税务机关在三年内要求企业补缴税款,但不加收滞纳金。调整行业模型、风险指标的识别逻辑、参数和适用范围,改变传统的票流、资金流、物流三流必须完全一致的风险分析模式,不再简单使用平均税负、平均利润率等指标模型评价企业风险。

16.试行自我遵从免查。在全面沟通并通过税务机关税收风险内控评价的基础上,与企业签订税收遵从协议,指定专门的税企联络员,帮助签约企业主动报告、自我管理,完善内控机制建设,对签订合作性遵从协议的企业,提供自我遵从免查服务,除由总局、省局明确规定的实地核查事项,下发任务或有涉税举报外,原则上不安排反避税调查、税务稽查和其他风险实地核查。

17.推广税收包容审慎监管新方式。在试点地区探索对新产业、新模式、新业态、新技术、新产品等五新企业的税收监管施行事前监管最小化。对本地集团企业(包括千户集团)的分支机构,原则上不以分支机构作为风险应对对象,以集团整体为对象集中分析应对;指导企业建立健全涉税风险内控制度,防止重大税收风险发生。

■增效能

18.提速出口退税。加快退税进度,给予企业有力的资金支持。进一步压缩审核审批时限,对符合退税条件的一、二、三类出口企业,自受理申报之日起,分别不超过225个工作日内办结出口退(免)税手续。

19.简化办税程序。推行减负579,提效百分百项目,以涉税事项减少50%以上、纸质表证单书填报减少70%以上、资料报送减少90%以上为目标,开展办税制度清理,根据法定性、科学性、合理性原则,梳理现行纳税人涉税事项、办税流程和资料报送,进一步取消前置性审核,精简资料报送,切实为纳税人减负。

20.优化发票管理。构建发票业务网上批、快递送、不见面的新模式。建立发票领用等业务事项的线上快捷申请、订单式智能处理、自动发放打印、集中物流配送”O2O服务流程,设立发票配送中心。进一步通过税邮合作,探索实现基于电子税务局升级版和税邮合作框架下的离厅办理纳税服务新业态。